Freibeträge bei der Schenkungsteuer

Wer schnell die Kernzahlen sucht, ist hier richtig: Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben 500.000 Euro Freibetrag, Kinder 400.000 Euro, Enkel meist 200.000 Euro und viele andere Personen nur 20.000 Euro. Diese Freibeträge gelten pro Schenker und pro Empfänger und können nach Ablauf von zehn Jahren erneut genutzt werden. Genau darin liegt oft der größte Hebel, um Schenkungsteuer legal deutlich zu reduzieren.

Wichtig ist außerdem: Bei der Schenkungsteuer gilt ein Freibetrag, keine Freigrenze. Besteuert wird also nicht die gesamte Schenkung, sondern nur der Teil, der den persönlichen Freibetrag übersteigt. Für die konkrete Steuerlast zählen danach noch Steuerklasse, Wert der Schenkung und bei Immobilien oder Unternehmensvermögen oft zusätzliche Sonderregeln.

Wann eine Schenkung überhaupt steuerpflichtig wird

Eine Schenkung wird erst dann steuerpflichtig, wenn der steuerpflichtige Erwerb den persönlichen Freibetrag übersteigt. Entscheidend ist vor allem das Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem. Je näher die verwandtschaftliche Beziehung, desto höher fällt in der Regel der Freibetrag aus und desto günstiger ist später auch die Steuerklasse.

Für Geldschenkungen, Bargeld, Überweisungen, Wertpapiere oder Immobilien gilt dabei derselbe Grundsatz: Es gibt keinen gesonderten Bargeld-Freibetrag. Auch bei einer Geldschenkung richtet sich die Steuerfreiheit allein nach dem persönlichen Freibetrag des Empfängers. Die häufig gesuchte Frage nach dem Freibetrag für Bargeld lässt sich deshalb einfach beantworten: Bargeld wird steuerlich genauso behandelt wie andere Vermögenswerte.

Die gesetzlichen Grundlagen finden sich vor allem in § 16 ErbStG für die Freibeträge und in § 14 ErbStG für die Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe innerhalb von zehn Jahren. Die Beträge sind auch 2026 unverändert gegenüber den Vorjahren.

Die 10-Jahres-Regel entscheidet oft über die Steuerlast

Mehrere Schenkungen derselben Person an denselben Empfänger werden innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Das bedeutet: Kleine Teilübertragungen helfen steuerlich nicht, wenn sie innerhalb dieser Frist erfolgen und zusammen den Freibetrag überschreiten. Genau deshalb ist die 10-Jahres-Regel einer der wichtigsten Hebel in der Nachfolge- und Vermögensplanung.

Ein einfaches Beispiel: Ein Vater schenkt seiner Tochter 2026 zunächst 300.000 Euro und 2032 weitere 250.000 Euro. Beide Schenkungen liegen innerhalb von zehn Jahren und werden zusammengerechnet. Das ergibt 550.000 Euro. Nach Abzug des Kinder-Freibetrags von 400.000 Euro bleiben 150.000 Euro steuerpflichtig. Erfolgt die zweite Schenkung dagegen erst 2037, beginnt die Frist neu und der Freibetrag steht erneut zur Verfügung.

Die verbreitete Frage, ob eine Schenkung nach zehn Jahren automatisch steuerfrei ist, muss deshalb klar beantwortet werden: Nein. Steuerfrei ist sie nur dann, wenn die neue Schenkung für sich genommen im aktuellen Freibetrag bleibt. Nach zehn Jahren werden ältere Erwerbe lediglich nicht mehr mitgerechnet. Wer Freibeträge über mehrere Personen nutzen möchte, sollte zudem die Schamfrist bei Kettenschenkungen beachten und Gestaltungen vermeiden, die als unzulässige Kettenschenkung gelten können.

Geld, Bargeld und Immobilien richtig einordnen

Geldschenkungen und Bargeld

Für Geldschenkungen, Bargeld und Überweisungen gibt es keinen besonderen Freibetrag. Es gelten dieselben persönlichen Freibeträge wie in der Tabelle oben. Wenn Du Deinem Kind 400.000 Euro schenkst, fällt darauf grundsätzlich keine Schenkungsteuer an. Schenkst Du Deiner Nichte denselben Betrag, sind wegen des Freibetrags von nur 20.000 Euro hingegen 380.000 Euro steuerlich relevant.

Gerade bei größeren Geldtransfers sollte die Herkunft des Vermögens, der genaue Zeitpunkt und die Dokumentation sauber festgehalten werden. Das ist wichtig für die Anzeige beim Finanzamt und für die spätere Prüfung der 10-Jahres-Regel.

Haus oder Wohnung verschenken

Bei einer Immobilie gibt es keinen eigenen allgemeinen Haus-Freibetrag. Auch hier gelten zunächst die persönlichen Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad. Zusätzlich können aber Sonderregeln relevant sein. Besonders wichtig ist die Steuerbefreiung für das Familienheim zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen kann das selbst genutzte Familienheim vollständig steuerfrei übertragen werden, unabhängig vom Wert.

Bei Schenkungen an Kinder gilt diese spezielle Familienheim-Befreiung zu Lebzeiten gerade nicht in gleicher Weise. Deshalb ist die Gestaltung bei Hausübertragungen besonders sensibel. Außerdem kann ein vorbehaltener Nießbrauch oder ein Wohnrecht den steuerlichen Wert der Immobilie senken. Bei einer Immobilie verlangt das Finanzamt häufig eine genauere Wertermittlung, und oft folgt auf die Anzeige später auch eine Schenkungsteuererklärung.

Anzeige beim Finanzamt und Schenkungsteuererklärung

Viele verwechseln die Anzeige einer Schenkung mit der eigentlichen Steuererklärung. Beides ist nicht dasselbe. Eine Schenkung muss dem Finanzamt grundsätzlich innerhalb von drei Monaten angezeigt werden, auch wenn sie voraussichtlich unter dem Freibetrag liegt. Genau deshalb ist die Suchanfrage nach der Anzeigepflicht unter Freibetrag so wichtig: Keine Steuer zu zahlen bedeutet nicht automatisch, dass keine Meldung erforderlich ist.

Eine Ausnahme kann bestehen, wenn ein Notar, ein Gericht oder eine andere Behörde die Übertragung bereits meldet, etwa bei notariell beurkundeten Immobilienübertragungen. Das ersetzt aber nicht automatisch jede eigene Prüfung. Ob anschließend eine formelle Schenkungsteuererklärung abgegeben werden muss, entscheidet in der Regel das Finanzamt. Wer eine Immobilie, hohe Geldbeträge, Gesellschaftsanteile oder grenzüberschreitendes Vermögen überträgt, sollte hier besonders sorgfältig vorgehen.

Wann sich individuelle Beratung besonders lohnt

Je größer das Vermögen, desto teurer werden Standardfehler. Das gilt vor allem bei Immobilien, Unternehmensanteilen, internationalen Bezügen, nicht verheirateten Paaren und gestaffelten Übertragungen innerhalb der Familie. Genau hier lässt sich die Steuerlast oft legal deutlich senken, wenn Freibeträge, Zeitabstände, Eigentumsstruktur und Sonderbefreiungen sauber aufeinander abgestimmt werden.

Schippke & Partner Wirtschaftskanzlei AG unterstützt dabei mit persönlicher 1:1-Beratung, wenn Vermögen nicht nur übertragen, sondern langfristig geschützt und steuerlich intelligent strukturiert werden soll.

Häufige Fragen zu den Freibeträgen bei der Schenkungsteuer

Wie hoch darf eine Schenkung steuerfrei sein?

Das hängt vom Empfänger ab. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben 500.000 Euro Freibetrag, Kinder 400.000 Euro, Enkel meist 200.000 Euro und viele andere Personen nur 20.000 Euro. Steuerfrei bleibt immer nur der Teil innerhalb dieses persönlichen Freibetrags.

Wie oft darf ich 20.000 Euro verschenken?

Der Freibetrag von 20.000 Euro kann grundsätzlich alle zehn Jahre erneut genutzt werden, jeweils pro Schenker und pro Empfänger. Mehrere Schenkungen innerhalb dieser zehn Jahre werden zusammengerechnet.

Ab welchem Betrag muss ich eine Schenkung dem Finanzamt melden?

Es gibt keine pauschale Bagatellgrenze, ab der erst gemeldet werden müsste. Die Anzeige kann auch unterhalb des Freibetrags erforderlich sein. Entscheidend ist also nicht nur die Höhe, sondern auch die Art der Übertragung und ob bereits eine amtliche Meldung, etwa durch einen Notar, erfolgt.

Ist eine Schenkung nach 10 Jahren steuerfrei?

Nicht automatisch. Nach zehn Jahren werden frühere Schenkungen derselben Person an denselben Empfänger nur nicht mehr zusammengerechnet. Ob die neue Schenkung steuerfrei bleibt, hängt davon ab, ob sie den dann erneut verfügbaren Freibetrag überschreitet oder nicht.

Welche Freibeträge gelten für Nichten, Neffen und Urenkel?

Nichten und Neffen haben bei der Schenkungsteuer nur 20.000 Euro Freibetrag. Urenkel haben 100.000 Euro. Dieser Unterschied wird in der Praxis häufig unterschätzt und kann bei größeren Übertragungen erhebliche Steuerfolgen auslösen.

Gibt es für Bargeld einen eigenen Freibetrag?

Nein. Für Bargeld, Überweisungen und sonstige Geldschenkungen gilt kein gesonderter Freibetrag. Maßgeblich ist allein der persönliche Freibetrag nach dem Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem.

Gilt der Pflegefreibetrag auch bei der Schenkungsteuer?

Nein, der Pflegefreibetrag ist ein Thema des Erbfalls und nicht der lebzeitigen Schenkung. Wer nach Pflegefreibetrag und Schenkungsteuer sucht, vermischt daher zwei unterschiedliche Bereiche des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts.